Grupa Kapitałowa PGE jako jednostka zainteresowania publicznego, przygotowująca sprawozdawczość w zakresie zrównoważonego rozwoju jest zobligowana do ujawnienia za 2024 rok, w jakim stopniu jej działalność można uznać za zrównoważoną środowiskowo. Wymóg ten wynika z Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego Rozporządzenie (UE) 2019/2088 oraz z Rozporządzeń Delegowanych w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje (dalej: Taksonomia środowiskowa UE, Taksonomia).
Na potrzeby sporządzenia ujawnień za rok 2024 przeprowadzono analizę prowadzonych działalności, w wyniku której zidentyfikowano działalności kwalifikujące się do systematyki Taksonomii, tj. takie, które spełniają definicje działalności wykazanych w Rozporządzeniach Delegowanych Komisji (UE):
- z dnia 4 czerwca 2021 roku uzupełniające Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 poprzez ustanowienie technicznych kryteriów kwalifikacji służących określeniu warunków, na jakich dana działalność gospodarcza kwalifikuje się jako wnosząca istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub w adaptację do zmian klimatu, a także określeniu, czy ta działalność gospodarcza nie wyrządza poważnych szkód względem żadnego z pozostałych celów środowiskowych;
- z dnia 9 marca 2022 roku zmieniające rozporządzenie delegowane (UE) 2021/2139 w odniesieniu do działalności gospodarczej w niektórych sektorach energetycznych oraz rozporządzenie delegowane (UE) 2021/2178 w odniesieniu do publicznego ujawniania szczególnych informacji w odniesieniu do tych rodzajów działalności gospodarcze;
- z dnia 27 czerwca 2023 roku zmieniające Rozporządzenie Delegowane (UE) 2021/2139 ustanawiające dodatkowe techniczne kryteria kwalifikacji służące określeniu warunków, na jakich niektóre rodzaje działalności gospodarczej kwalifikują się jako wnoszące istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub w adaptację do zmian klimatu, a także określeniu, czy działalność ta nie wyrządza poważnych szkód względem żadnego z pozostałych celów środowiskowych;
- z dnia 27 czerwca 2023 roku uzupełniające Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 poprzez ustanowienie technicznych kryteriów kwalifikacji służących określeniu warunków, na jakich dana działalność gospodarcza kwalifikuje się jako wnosząca istotny wkład w zrównoważone wykorzystywanie i ochronę zasobów wodnych i morskich, w przejście na gospodarkę o obiegu zamkniętym, w zapobieganie zanieczyszczeniu i jego kontrolę lub w ochronę i odbudowę bioróżnorodności i ekosystemów, a także określeniu, czy ta działalność gospodarcza nie wyrządza poważnych szkód względem któregokolwiek z innych celów środowiskowych, znajdujących się w Załącznikach I-IV i zmieniające Rozporządzenie Delegowane Komisji (UE) 2021/2178 w odniesieniu do publicznego ujawniania szczególnych informacji w odniesieniu do tych rodzajów działalności gospodarczej.
Przedstawione w ujawnieniu dane finansowe dla działalności kwalifikujących się obejmują zarówno:
Podstawą uznania danej działalności za kwalifikującą się, stanowiło porównanie danej działalności faktycznej z opisem działalności wyszczególnionym w ramach:
- Załącznika I (Łagodzenie zmian klimatu – kod CCM) lub
- Załącznika II (Adaptacja do zmian klimatu – kod CCA)
do Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2021/2139 wraz z wyżej wymienionymi zmianami oraz:
- Załącznika I (Zrównoważone wykorzystanie i ochrona zasobów wodnych i morskich – kod WTR)
- Załącznika II (Przejście na gospodarkę o obiegu zamkniętym – kod CE)
- Załącznika III (Zapobieganie zanieczyszczeniu i jego kontrola – kod PPC)
- Załącznika IV (Ochrona i odbudowa bioróżnorodności i ekosystemów – kod BIO)
do Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2023/2486.
Wskazane kody przy każdym z celów klimatycznych to wymagane oznaczenie wynikające z Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2023/2486.
Podstawę do kalkulacji wskaźników obrotu, nakładów inwestycyjnych (CapEx) oraz wydatków operacyjnych (OpEx) stanowiły definicje określone w Załączniku I do Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2021/2178. Do kalkulacji wskaźników dla Grupy Kapitałowej PGE uwzględniono odpowiednie wyłączenia konsolidacyjne, bazujące na metodach wykorzystywanych w ramach przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Działalność gospodarcza kwalifikująca się do systematyki oznacza działalność gospodarczą opisaną w Rozporządzeniu Delegowanym Komisji (UE) 2021/2139, 2023/2485 oraz 2023/2486.
Działalność zgodna z systematyką Taksonomii (dalej: „działalność zgodna z Taksonomią”) to taka, która wnosi istotny wkład w realizację co najmniej jednego z celów środowiskowych, nie wyrządza poważnych szkód dla żadnego z celów środowiskowych Taksonomii, jest prowadzona zgodnie z minimalnymi gwarancjami określonymi w art. 18 Rozporządzenia 2020/852 oraz spełnia techniczne kryteria kwalifikacji, które zostały ustanowione przez Komisję Europejską.
Zgodnie z Rozporządzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2021/2178 pierwszy roczny okres sprawozdawczy obejmował 2021 rok, za który raportowane były wskaźniki kwalifikowalności. W drugim roku sprawozdawczym (tj. za 2022 rok) raportowane były wskaźniki w zakresie zarówno kwalifikowalności, jak i zgodności z Taksonomią dla celów środowiskowych CCM i CCA, następnie (tj. za 2023 rok) raportowanie zostało rozszerzone, zgodnie z Rozporządzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2023/2486, o kolejne cztery cele klimatyczne (cele od WTR do BIO). W ramach tych celów raportowane są wskaźniki kwalifikowalności (tj. za 2024 rok), a także wskaźniki zgodności zgodnie z wymogami Rozporządzenia Delegowanego 2023/2486 w zakresie celów od WTR do BIO.
W ramach realizacji powyżej opisanego procesu, w Grupie Kapitałowej PGE przeprowadzono następujące szczegółowe działania i uzyskano wyniki, które niniejszym zostają ujawnione.
Działalność Grupy Kapitałowej PGE jest zorganizowana w dziewięciu segmentach operacyjnych:
- Energetyka Odnawialna
- Energetyka Gazowa
- Energetyka Konwencjonalna
- Ciepłownictwo
- Dystrybucja
- Energetyka Kolejowa
- Obrót
- Gospodarka Obiegu Zamkniętego
- Pozostała działalność
Działalności występujące we wszystkich segmentach zostały poddane ocenie pod kątem systematyki Taksonomii środowiskowej UE.
Na podstawie Załączników I i II do Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2021/2139 z 4 czerwca 2021 roku oraz zgodnie z Rozporządzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2022/1214 z 9 marca 2022 roku oraz załącznikami I-IV do Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2023/2486 dokonano wyboru działalności kwalifikujących się do Taksonomii, które w 2024 roku występowały w Grupie Kapitałowej PGE w ramach prowadzonej działalności gospodarczej lub dokonywanych zakupów. Są to:
Działalności, z których osiągane były przychody w ramach działalności gospodarczej – wykazano obrót oraz powiązane CapEx i/lub OpEx
- CCM 4.10: Magazynowanie energii elektrycznej
- CCM 4.15: Dystrybucja w systemach ciepłowniczych/chłodniczych
- CCM 4.20: Kogeneracja energii cieplnej/chłodniczej i energii elektrycznej z bioenergii
- CCM 4.21: Wytwarzanie energii cieplnej/chłodniczej z ogrzewania energią słoneczną
- CCM 4.24: Wytwarzanie energii cieplnej/chłodniczej z bioenergii
- CCM 4.29: Produkcja energii elektrycznej z gazowych paliw kopalnych
- CCM 4.3: Produkcja energii elektrycznej z energii wiatrowej
- CCM 4.30: Wysokosprawna kogeneracja energii cieplnej/chłodniczej i energii elektrycznej z gazowych paliw kopalnych
- CCM 4.31: Produkcja energii cieplnej/chłodniczej z gazowych paliw kopalnych w efektywnym systemie ciepłowniczym i chłodniczym
- CCM 4.5: Produkcja energii elektrycznej z energii wodnej
- CCM 4.9: Przesył i dystrybucja energii elektrycznej
- CCM 5.5: Zbieranie i transport odpadów innych niż niebezpieczne we frakcjach segregowanych u źródła
- CCM 6.14: Infrastruktura na potrzeby transportu kolejowego
- CCM 7.6: Montaż, konserwacja i naprawa systemów technologii energii odnawialnej
Pozostałe działalności związane z zakupami:
- CCM 4.1: Produkcja energii elektrycznej z wykorzystaniem technologii fotowoltaicznej
- CCM 4.10: Magazynowanie energii elektrycznej
- CCM 4.15: Dystrybucja w systemach ciepłowniczych/chłodniczych
- CCM 4.21: Wytwarzanie energii cieplnej/chłodniczej z ogrzewania energią słoneczną
- CCM 4.24: Wytwarzanie energii cieplnej/chłodniczej z bioenergii
- CCM 4.29: Produkcja energii elektrycznej z gazowych paliw kopalnych
- CCM 4.30: Wysokosprawna kogeneracja energii cieplnej/chłodniczej i energii elektrycznej z gazowych paliw kopalnych
- CCM 4.31: Produkcja energii cieplnej/chłodniczej z gazowych paliw kopalnych w efektywnym systemie ciepłowniczym i chłodniczym
- CCM 4.9: Przesył i dystrybucja energii elektrycznej
- CCM 5.4: Modernizacja systemów odprowadzania i oczyszczania ścieków
- CCM 8.1: Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność
- CE 5.1: Naprawa, modernizacja i regeneracja produktów
Wyliczenie wskaźników Taksonomii wymaganych do ujawnienia za 2024 rok zostało oparte na danych finansowych, umożliwiających przypisanie określonych wartości do zidentyfikowanych działalności kwalifikujących się.
Poszczególne rodzaje prowadzonej działalności zostały przypisane tylko do jednej działalności kwalifikującej się do systematyki Taksonomii. Żadna część przychodów, CapEx i OpEx nie została policzona podwójnie. Gdy dana działalność, z której generowane były przychody (obrót) uznana została za kwalifikującą się do systematyki, wówczas również CapEx i OpEx związany z tą działalnością został w całości do niej przypisany i nie był już oceniany pod kątem kwalifikowalności do innych działalności. Pozostałe wartości CapEx i OpEx (niezwiązane z działalnością kwalifikującą się, generującą obrót) były poddawane ocenie pod kątem możliwej ich klasyfikacji do kategorii zakupów z działalności kwalifikujących się. Poszczególne wydatki CapEx i OpEx były przypisywane tylko do jednej działalności. W sytuacjach, gdy możliwe było przypisanie ich do więcej niż jednej działalności, wybrano jedną, najbardziej im odpowiadającą.
Do wyliczenia wskaźników w mianowniku wykorzystano odpowiednio wartość obrotu i nakładów inwestycyjnych (rzeczowych oraz akwizycji) zgodnych z wartościami podanymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej PGE za okres zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku. Mianownik OpEx został skalkulowany w oparciu o konta, na których ujmowane są koszty spełniające definicję OpEx z Rozporządzenia 2021/2178.
Wartość obrotu Grupy Kapitałowej PGE kwalifikującego się do Taksonomii środowiskowej UE
Jest to wartość obrotu pochodzącego ze sprzedaży produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która została uznana za kwalifikującą się do Taksonomii w zakresie jednego z niżej wymienionych celów klimatycznych „Cele I-VI”:
- I (CCM Łagodzenie zmian klimatu)
- II (CCA Adaptacja do zmian klimatu)
- III (WTR Zrównoważone wykorzystanie i ochrona zasobów wodnych i morskich)
- IV (CE Przejście na gospodarkę o obiegu zamkniętym)
- V (PPC Zapobieganie zanieczyszczeniu i jego kontrola)
- VI (BIO Ochrona i odbudowa bioróżnorodności i ekosystemów)
Licznik wskaźnika obejmuje kwalifikujące się, w tym zgodne do Taksonomii przychody z tytułu umów z klientami zgodnie z MSSF 15. Mianownik to łączne przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Wartość nakładów inwestycyjnych (CapEx) Grupy Kapitałowej PGE kwalifikujących się do Taksonomii środowiskowej UE
Zgodnie z definicją z Rozporządzenia 2021/2178, wartość nakładów inwestycyjnych to zwiększenie stanu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w ciągu danego roku obrotowego przed amortyzacją, umorzeniem oraz wszelkimi aktualizacjami wyceny, w tym wynikającymi z przeszacowania oraz utraty wartości dla danego roku obrotowego, z wyłączeniem zmian wartości godziwej. Wartość ta obejmuje również zwiększenie stanu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które wynika z połączenia jednostek gospodarczych.
Licznik wskaźnika obejmuje kwalifikujący się, w tym zgodne do Taksonomii CapEx, natomiast mianownik to suma CapEx wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym – nota 6.1 Informacje dotyczące segmentów operacyjnych.
Z uwagi na znaczące ograniczenie listy działalności kwalifikujących się w zakresie czterech kolejnych celów klimatycznych w ramach Rozporządzenia Delegowanego 2023/2486 w stosunku do zapowiadanych zmian oraz opublikowanego projektu, w szczególności dla celu klimatycznego: Gospodarka w obiegu zamkniętym, niemożliwym stało się dokonanie ujawnienia w segmencie Gospodarka Obiegu Zamkniętego w Grupie PGE w zakresie działalności obejmujących sortowanie i przetwarzanie produktów ubocznych oraz wytwarzanie produktów, produktów ubocznych i odpadów w połączeniu z wytwarzaniem energii elektrycznej i ciepła.
Wartość wydatków operacyjnych (OpEx) Grupy Kapitałowej PGE kwalifikujących się do Taksonomii środowiskowej UE
Rozporządzenie 2021/2178 definiuje OpEx jako bezpośrednie, nieskapitalizowane koszty związane z pracami badawczo-rozwojowymi, działaniami w zakresie renowacji budynków, leasingiem krótkoterminowym, konserwacją i naprawami oraz wszelkie inne bezpośrednie wydatki związane z bieżącą obsługą (utrzymaniem) składników rzeczowych aktywów trwałych przez przedsiębiorstwo lub osobę trzecią, którym zlecono na zasadzie outsourcingu działania niezbędne do zapewnienia ciągłego i efektywnego funkcjonowania tych aktywów.
Analizy pod kątem Taksonomii OpEx obejmowały głównie konta, na których ujmowane są koszty utrzymania, remontów, napraw, nieujętych w bilansie leasingów, zgodnie z wytycznymi interpretacji OpEx opublikowanej przez Komisję Europejską w Dzienniku Urzędowym UE w październiku 2022 roku. Suma obrotów tych kont z uwzględnieniem wyłączeń konsolidacyjnych stanowi mianownik.
Licznik to część mianownika odpowiadająca działalnościom, które zostały uznane za kwalifikujące się do Taksonomii w zakresie Celów I-VI.
Ocena zgodności z systematyką Taksonomii
Działalność zgodna z Taksonomią to taka, która wnosi istotny wkład w realizację co najmniej jednego z celów środowiskowych, nie wyrządza poważnych szkód dla żadnego z celów środowiskowych Taksonomii, jest prowadzona zgodnie z minimalnymi gwarancjami określonymi w art. 18 Rozporządzenia 2020/852 oraz spełnia techniczne kryteria kwalifikacji, które zostały ustanowione przez Komisję Europejską.
Ocena zgodności zidentyfikowanych działalności kwalifikujących się wymienionych powyżej, w pierwszym kroku, obejmowała analizę technicznych kryteriów kwalifikacji odpowiednich dla poszczególnych rodzajów działalności, ujętych w Rozporządzeniach Delegowanych: 2021/2139, 2023/2485, 2023/2486 – w zakresie kryteriów istotnego wkładu oraz zasady „nie czyń poważnych szkód”.
Zostało przeprowadzone badanie due diligence, w którym przeanalizowano stopień zgodności działalności gospodarczej prowadzonej przez Grupę Kapitałową PGE z wymaganiami, tj. minimalnymi gwarancjami, określonymi w art. 3 lit. c w zw. z art. 18 Rozporządzenia 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje. Według definicji zawartej w art. 18 powyższego Rozporządzenia, minimalnymi gwarancjami są procedury stosowane przez przedsiębiorstwo prowadzące działalność gospodarczą, które mają zapewnić przestrzeganie Wytycznych OECD dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz Wytycznych ONZ dotyczących biznesu i praw człowieka, w tym zasad i praw określonych w ośmiu podstawowych konwencjach wskazanych w Deklaracji Międzynarodowej Organizacji Pracy dotyczącej podstawowych zasad i praw w pracy, a także zasad i praw określonych w Międzynarodowej Karcie Praw Człowieka.
Zgodnie z wytycznymi Raportu PSF (Platform on Sustainable Finance)11, badanie due diligence zostało przeprowadzone w oparciu o następującą metodykę:
- test w oparciu o procedury, czyli badanie wewnętrznych regulacji i procedur Grupy Kapitałowej PGE w kontekście zgodności z obowiązującymi regulacjami i wytycznymi, przeprowadzony w oparciu o dokumentację przekazaną przez Grupę Kapitałową PGE,
- test w oparciu o wyniki, koncentrujący się na prawomocnych wyrokach skazujących lub karach, w odniesieniu do każdego z badanych obszarów, z uwzględnieniem ich materialności oraz wdrożonych działań zapobiegawczych w celu uniknięcia ryzyka ponownego wystąpienia zdarzenia, przeprowadzony na podstawie oświadczeń Grupy Kapitałowej PGE,
- analizę baz danych przeprowadzoną na podstawie powszechnie zawartych informacji w rejestrach Business and Human Rights Resource Centre („BHRRC”) oraz Krajowego Punktu Kontaktowego, ustanowionego zgodnie z Wytycznymi OECD dla przedsiębiorstw wielonarodowych,
- ogólne badanie powszechnie dostępnych informacji na temat działalności Grupy Kapitałowej PGE.
Zgodnie z powyższym:
- test w oparciu o procedury został przeprowadzony przy wykorzystaniu dostępnej dokumentację w spółkach GK PGE
- analiza baz danych została przeprowadzona na podstawie powszechnie dostępnych rejestrów
- badanie ogólne zostało przeprowadzone w oparciu o powszechnie dostępne informacje
- ujawnienia spraw strategicznych i wewnętrznych,
- prawa człowieka,
- prawa pracownicze,
- działania w zakresie przeciwdziałaniu korupcji i łapownictwu,
- ochrona konsumentów i konkurencji,
- nauka technologia i innowacje,
- polityka podatkowa,
- polityka środowiskowa
W wymienionych wyżej obszarach Grupa Kapitałowa PGE przyjęła procedury odpowiadające standardom określonym w Wytycznych OECD dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz Wytycznych ONZ dotyczących biznesu i praw człowieka. Ponadto stosuje rozbudowane środki, zgodne zarówno z obowiązującym prawem krajowym, jak i regulacjami międzynarodowymi.
Wobec GK PGE nie zostały podniesione zarzuty przez BHRRC. Do Krajowego Punktu Kontaktowego OECD ustanowionego zgodnie z Wytycznymi OECD dla przedsiębiorstw wielonarodowych wpłynęły dwa zawiadomienia dotyczące spółek GK PGE, na dzień ujawnienia nie zostały one zakończone.
Przeprowadzone badanie nie wykazało przesłanek negatywnych, stanowiących o niezapewnianiu minimalnych gwarancji, które wskazane są w Raporcie PSF jako czynniki ryzyka.
Wskaźniki Grupy Kapitałowej PGE
Wskaźniki Grupy Kapitałowej PGE za 2024 rok zostały zaprezentowane w poniższych tabelach, opracowanych na podstawie wzorów uwzględnionych w Rozporządzeniu 2023/2486, przy czym:
- T – Tak, działalność kwalifikująca się do systematyki i zgodna z systematyką w przypadku odpowiedniego celu środowiskowego
- N – Nie, działalność kwalifikująca się do systematyki, ale niezgodna z systematyką w przypadku odpowiedniego celu środowiskowego
- N/EL – Nie kwalifikuje się, działalność niekwalifikująca się do systematyki w przypadku odpowiedniego celu środowiskowego
Udział procentowy obrotu z tytułu produktów lub usług powiązanych z działalnością gospodarczą zgodną z systematyką
11 Final Report on Minimum Safeguards, Platform on Sustainable Finance; https://finance.ec.europa.eu/system/files/2022-10/221011-sustainable-finance-platform-finance-report-minimum-safeguards_en.pdf